2017年財政部借鑒2014年修訂的《國際會計準則場外期權交易公司開戶要點（IFRS9）》，修訂頒布新準則，要求企業采用具有前瞻性的預期信用損失法計提撥備。預期信用損失法不以客觀減值事件的發生作為減值準備計提的前提，而是要求基于歷史損失信息、當前信息和未來預測信息對預期信用風險損失進行估計并計提減值準備。
新準則的實施，有效緩解了已發生損失法存在的信用風險損失確認“太少太遲”問題，既體現了會計撥備標準與監管撥備標準的協調與趨同，也體現了金融會計準則與金融審慎監管目標的融合與統一。
但是，新準則對預期信用損失法的規定比較原則化，而該方法的運用又非常復雜，要求高，商業銀行在實際操作過程中存在執行不審慎、不統一等問題，影響實施效果。因此，需要銀行監管部門作出規范要求，為商業銀行預期信用損失法實施提供標尺和準繩。
對于撥備計提，存在兩套制度監管要求：一是會計撥備標準；二是監管撥備標準。前者強調會計上的客觀性，后者則更強調監管的審慎性。會計撥備雖然也認為應當對未來的情況進行評估和預測，但仍然強調應以實際發生的交易或者事項為依據進行會計確認、計量和報告，要求出現可以確認減值的客觀事項，如違約、市場重大變化等，才應計提減值準備。而監管撥備的邏輯是，任何貸款都是有風險的，在風險暴露之前就應當對風險進行前瞻性計量。
在新準則修訂頒布之前，場外期權交易公司開戶要點兩套標準并行且彼此存在沖突。