場景:假設你是一個自由職業者,為一家企業提供服務(比如軟件、培訓、設計,etc.),你有兩種選擇:一是以個人身份接單,所得作為勞務收入;另一個是注冊一個公司,作為公司收入,然后再轉給個人。應該如何選?
一、角度
首先,一定要弄清楚收入是稅前還是稅后。如果是稅后所得,那你就完全不需要考慮稅收問題,這意味著對方已經幫你把稅料理了。這是好的情況。
如果是稅前,你需要比較個人和公司在稅務上的區別了。先給一個簡單回答:收入較低時,個人交稅劃算;收入較高時,注冊公司劃算。臨界點在哪里?恩。。那你要慢慢看下文了。
1) 個人按勞務收入交稅,稅率20%,完全沒有空間
2) 注冊公司,開票增值稅為0%(小規模納稅人,每個月3萬以內增值稅為0,超過3萬部分為3%),企業所得稅為25%。
二、管理成本
注冊公司之后,需要找代賬會計、報稅、年報、管理發票、社保年檢(如果員工不交社保則沒有此項)等,會牽扯很多精力,也會發生現金的支出,平均一年至少也要幾千塊。所以,如果稅金方面省的不多,還不如不要注冊公司。
三、風險?。?!
假設你為別人開發的軟件有問題,造成了損失10萬元,而你負有賠償義務。如果不注冊公司,那么個你要用個人財產來清償這10萬元;如果你注冊了公司,公司凈資產為5萬元,那么公司多只要支付5萬元,然后讓公司破產清算就行了,剩下的錢你個人不用承擔了。這就是無限責任vs.有限責任。公司的作用是一個防火墻,把個人財產和公司財產區分開。
總而言之,如果你的收入較高(如果硬要給一個界限,那么就以12萬為界吧,但這個結論不嚴謹,會受到所在城市、創業政策、成本開支等方面影響),或者從事的項目有一定民事賠償風險,那還是需要注冊一個公司;否則,個人就行。